Knjižbe in usklajevalno - kontrolni postopki pred pripravo zaključne temeljnice za javne zavode za leto 2025

26.11.2025, Polona Gostan, Preizkušeni računovodja javnega sektorja, Preizkušeni državni notranji revizor, Vir: Verlag DashöferČas branja: 6 minut

5.9 Knjižbe in usklajevalno - kontrolni postopki pred pripravo zaključne temeljnice za javne zavode za leto 2025

Polona Gostan, Preizkušeni računovodja javnega sektorja, Preizkušeni državni notranji revizor

Primer kontrolnega obrazca (javni zavod) na dan 31.12.XX (bilanca stanja) pred pripravo zaključne temeljnice


KONTO	STANJE / OPIS	KONTROLA	USKLAJENOST / DODATNE OPOMBE
00–05 (razen 023)	Osnovna sredstva	Register osnovnih sredstev	Usklajenost nabavne vrednosti, virov financiranja, amortizacije, odpisov in neodpisane vrednosti. Preveriti datume in pravilno razporeditev med sredstvi v upravljanju in donacijami.
023	Nepremičnine v gradnji	Podporna dokumentacija o nabavah	Preveriti vrednost vseh dosedanjih vlaganj; uskladiti s pogodbami, situacijami, zapisniki o izvedenih delih.
06–08	Dolgoročne naložbe, terjatve, posojila	Podporna dokumentacija	Usklajeno stanje s pogodbami in obračuni obresti.
10 in 11	Denarna sredstva	UJP izpiski, blagajniški dnevnik, bančni izpiski	Preveriti skladnost stanja denarnih sredstev na računu; blagajna – opraviti blagajniški popis.

…