Članek s tabelami v pdf.
Primer vnosa podatkov za potrebe premoženjske bilance javnega zavoda za leto 2025
Članek s tabelami v pdf.
Opozorilo
Primer ne odraža dejanskega stanja, gre za poljubna stanja prikazana zgolj za namen primera vnosa in priprave premoženjske bilance). V ta namen je ime zavezanca in njegovih ustanoviteljev izmišljeno, posledično primer nima prikazanih šifer proračunskih uporabnikov.
Primer
Primer, osnovni podatki: Javni zavod Marelica, katerega ustanovitelj je Občina Marelica in Občina Breskev. Občina Marelica je vključena v sistem EZR države, kar pomeni, da ima javni zavod podračun odprt znotraj sistema EZR države.
Osnovni podatki: večina osnovnih podatkov se polni avtomatično iz podatkov registra proračunskih uporabnikov. Podatki, ki pa se vezano na nadaljnjo komunikacijo vnesejo ročno, naj se s strani vnašalca preverijo ali so pravilni. Praksa kaže, da se težava pojavi pri vnosu e-naslova, prav tako se ugotavlja, da uradni e-naslovi niso posodobljeni v registru proračunskih uporabnikov. Register proračunskih uporabnikov je enotna informatizirana zbirka podatkov, povezana s Poslovnim registrom Slovenije in registrom transakcijskih računov. V registru proračunskih uporabnikov se vodijo in dnevno posodabljajo podatki o proračunskih uporabnikih, proračunih, upravljavcih sredstev sistema EZR, nadzornikih javnofinančnih prihodkov in računih ter drugi podatki, določeni s tem zakonom. uporabnik javnofinančnih sredstev, ki se v skladu z določbami 15. člena Zakona o plačilnih in javnofinančnih storitvah (Uradni list RS, št. 85/25) vključi v Register proračunskih uporabnikov, ali njegov ustanovitelj vlogo za vključitev v Register proračunskih uporabnikov vloži najpozneje v petih delovnih dneh od ustanovitve, spremembe pravnoorganizacijske oblike oziroma vpisa v drug primarni registeV postopku vnosa podatkov v obrazec BB se priporoča, da se bilančna vsota preveri z bilančno vsoto bilance stanja, saj odstopanja niso dopustna. Od 1.1.2024 se računovodski izkazi proračunskih uporabnikov pripravljajo brez zaokroževanja torej s centi, posledično razlik v bilančni vsoti bilance stanja in obrazca BB ne more biti.
1.Primer vnosa obrazca BB:
- Javni zavod ima v upravljanju nepremične in opremo
- Javni zavod ima naložbe v umetniška dela (konto skupine 06)
- Pri Upravljavcu EZR države ima dolgoročno vlogo (konto skupine 07)
- Ima dolgoročne terjatve po pogodbi za sredstva ERAZMUS (konto skupine 08)
- V blagajni ima gotovino (konto skupine 10)
- Pri poslovni banki ima depozit (za namen služene kartice – zahteva banke, konto skupine 11)
- Kratkoročne terjatve do kupcev (konto skupine 12)
- Kratkoročne terjatve do proračunskih uporabnikov (konto skupine 14)
- Kratkoročni depozit pri banki (konto skupine 15)
- Kratkoročne terjatve do banke za obresti depozita (konto skupine 16)
- Druge kratkoročne terjatve (konto skupine 17)
- Aktivne časovne razmejitve (konto skupine 19)
- Kratkoročne obveznosti za prejete predujme (konto skupine 20)
- Kratkoročne obveznosti do zaposlenih (konto skupine 21)
- Kratkoročne obveznosti do dobaviteljev (konto skupine 22)
- Kratkoročne obveznosti do proračunskih uporabnikov (konto skupine 24)
- Kratkoročni kredit pri banki (konto skupine 25)
- Kratkoročne obveznosti za kredit pri banki (konto skupine 26)
- Pasivne časovne razmejitve (konto skupine 29)
- Dolgoročne pasivne časovne razmejitve (konto skupine 29)
- Dolgoročne finančne obveznosti (kredit pri proračunskem uporabniku, konto skupine 96)
- Dolgoročne obveznosti iz poslovanja (finančni najem, konto skupine 97)
- Obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje (konto skupine 98)
- Potencialne terjatve (podskupina kontov 990)
- Potencialne obveznosti (podskupina kontov 999)
Opozorilo
Uredba o postopkih in pogojih pri zadolževanju in izdajanju poroštev pravnih oseb iz 87. člena Zakona o javnih financah (Uradni list RS, št. 2/25) po novem opredeljuje, da zadolžitev po tej uredbi predstavlja:
- najem posojila ali kredita,
- izdajo dolžniških vrednostnih papirjev,
- izdajo poroštva pravnih oseb za obveznosti iz naslova kreditov, posojil ali dolžniških vrednostnih papirjev,
- finančni najem (v nadaljnjem besedilu: finančni lizing),
- kredit, ki ga odobri dobavitelj blaga ali storitev in ki je daljši od 12 mesecev (v nadaljnjem besedilu: dolgoročni blagovni kredit),
- izposojo prostih denarnih sredstev med povezanimi družbam
Z navedenim se torej blagovni krediti tako na strani občine kot tudi države štejejo kot zadolževanje.
Opozorilo
Zneski se v obrazec BB vnašajo s centi, brez zaokroževanja, kar je razlika glede na vnos podatkov bilance stanja. Vnos na konte 093x - Terjatve za sredstva, dana v upravljanje drugim v lasti države, AOP 024 in 093y - Terjatve za sredstva, dana v upravljanje drugim v lasti občine, AOP 025 od leta 2022 dalje ni moženV preteklosti je bil računovodski standard za prenos premoženja v upravljanje drugim ukinjen. Navedena podskupina kontov je bila ukinjena tudi v Pravilniku o enotnem kontnem načrtu za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava.
|
Skupina kontov / konto
|
Naziv AOP
|
Oznaka AOP
|
Znesek bruto bilance in poslovnih knjig
|
|
|
|
|
|
|
A) DOLGOROČNA SREDSTVA IN SREDSTVA V UPRAVLJANJU 001-002+003-004+005-006+007+012+016+021
|
000
|
77.500,00
|
|
00
|
NEOPREDMETENA SREDSTVA IN DOLGOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
|
001
|
2.000,00
|
|
01
|
POPRAVEK VREDNOSTI NEOPREDMETENIH SREDSTEV
|
002
|
1.000,00
|
|
02
|
NEPREMIČNINE
|
003
|
100.000,00
|
|
03
|
POPRAVEK VREDNOSTI STAVB
|
004
|
50.000,00
|
|
04
|
OPREMA IN DRUGA OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA
|
005
|
40.000,00
|
|
05
|
POPRAVEK VREDNOSTI OPREME IN DRUGIH OPREDMETENIH OSNOVNIH SREDSTEV
|
006
|
30.000,00
|
|
06
|
DOLGOROČNE FINANČNE NALOŽBE 008+009+010+011
|
007
|
500,00
|
|
060+061+069v
|
- Naložbe v delnice v državi in tujini
|
008
|
0,00
|
|
062+063+069w
|
- Druge dolgoročne kapitalske naložbe v državi in tujini
|
009
|
0,00
|
|
065+069x
|
- Naložbe v plemenite kovine, drage kamne, umetniška dela in podobno
|
010
|
500,00
|
|
066+067+069y
|
- Premoženje, preneseno javnim skladom in drugim osebam javnega prava
|
011
|
0,00
|
|
07
|
DOLGOROČNO DANA POSOJILA IN DEPOZITI (Skupaj) 013+014+015
|
012
|
1.000,00
|
|
070+071+079v
|
- Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb
|
013
|
0,00
|
|
072+073+079w
|
- Dolgoročna posojila, dana z odkupom vrednostnih papirjev
|
014
|
0,00
|
|
074+075+079x
|
- Dolgoročno dani depoziti in druga dolgoročno dana posojila
|
015
|
1.000,00
|
|
08
|
DOLGOROČNE TERJATVE IZ POSLOVANJA 017+018+019+020
|
016
|
15.000,00
|
|
080+081+089v
|
- Dolgoročna blagovna posojila, dana v državi in tujini
|
017
|
0,00
|
|
084+089w
|
- Dolgoročne terjatve za vnovčena poroštva
|
018
|
0,00
|
|
085+089x
|
- Druge dolgoročne terjatve iz poslovanja
|
019
|
15.000,00
|
|
086+089y
|
- Dolgoročne terjatve iz naslova finančnega najema
|
020
|
0,00
|
|
09
|
TERJATVE ZA SREDSTVA DANA V UPRAVLJANJE (Skupaj) 022+023+024+025
|
021
|
0,00
|
|
090x+091x
|
- Terjatve za sredstva, dana v upravljanje PU državnega proračuna
|
022
|
0,00
|
|
090y+091y
|
- Terjatve za sredstva, dana v upravljanje PU občinskega proračuna
|
023
|
0,00
|
|
|
B) KRATKOROČNA SREDSTVA; RAZEN ZALOG IN AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 027+028+029+030+031+042+047+053+054+055
|
026
|
47.110,00
|
|
10
|
DENARNA SREDSTVA V BLAGAJNI IN TAKOJ UNOVČLJIVI VREDNOSTNI PAPIRJI
|
027
|
100,00
|
|
11
|
DOBROIMETJE PRI BANKAH IN DRUGIH FINANČNIH USTANOVAH
|
028
|
1.500,00
|
|
12
|
KRATKOROČNE TERJATVE DO KUPCEV
|
029
|
25.000,00
|
|
13
|
DANI PREDUJMI IN VARŠČINE
|
030
|
0,00
|
|
14
|
KRATKOROČNE TERJATVE DO UPORABNIKOV ENOTNEGA KONTNEGA NAČRTA 032+033+034+035+036+037+038+039+040+041
|
031
|
13.705,00
|
|
14d
|
- Terjatev PU-ja do upravljalca sistema sredstev EZR za stanje na podračunu
|
032
|
1.200,00
|
|
14x
|
- Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb - uporabnikom EKN (npr. posojila s strani upravljalca EZR)
|
033
|
0,00
|
|
14xo
|
- Obresti kratkoročnih posojil, danih na podlagi posojilnih pogodb - uporabnikom EKN
|
034
|
0,00
|
|
14xod
|
- Obresti dolgoročnih posojil, danih na podlagi posojilnih pogodb - uporabnikom EKN
|
035
|
0,00
|
|
14y
|
- Kratkoročna posojila, dana z odkupom vrednostnih papirjev - od uporabnikov EKN
|
036
|
0,00
|
…
