Danes je 4.11.2024

Input:

Knjižbe in usklajevalno - kontrolni postopki pred pripravo zaključne temeljnice za javne zavode

10.9.2024, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 7 minut

5.9 Knjižbe in usklajevalno - kontrolni postopki pred pripravo zaključne temeljnice za javne zavode

Polona Gostan, Preizkušeni računovodja javnega sektorja, Preizkušeni državni notranji revizor

Primer kontrolnega obrazca (javni zavod) na dan 31.12.XX (bilanca stanja) pred pripravo zaključne temeljnice

Konto   Stanje   Kontrola   Usklajeno da / ne  
Od 00 do 05 (razen 023)   Konti osnovnih sredstev razred kontov   Register osnovnih sredstev, register drobnega inventarja, knjig   Nabavna vrednost po kontih/ virih financiranja, amortizacija, odpisi, neodpisana vrednost  
023   Nepremičnine v gradnji / izdelavi   Podporna dokumentacija o nabavah   Vrednost vseh dosedanjih vlaganj  
06 do 08   Dolgoročne naložbe/terjatve/ posojila   Podporna dokumentacija   Usklajeno stanje  
10 in 11   Denarna sredstva   Izpisek odprtih postavk UJP, Blagajna, Bančni izpisek za depozite   Stanje denarnih sredstev  
12 do 16   Kratkoročne terjatve do kupcev in proračunskih uporabnikov, predujmi/varščine, finančne naložbe/obresti   Saldakonti kupcev in podporna dokumentacija (IOP za terjatve in predujme /varščine/naložbe)   Usklajeno stanje z glavno knjigo, pomožnimi knjigami ter kar ni v pomožnih knjigah usklajeni IOP  
170   Kratkoročne terjatve do državnih institucij   Izpisek iz eDavkov (kartica DDPO,…)   Usklajeno stanje