Novosti premoženjske bilance 2020
Na predavanju Novosti premoženjske bilance 2020 in neusklajeni poboti smo pogledali aplikacijo Ajpes in dobili razlago treh obrazcev:
- Obrazec BB, ki je podoben obrazcu za bilanco in omogoča, da se analitično razširi vsebine iz bilance stanje, predvsem v določenih skupinah kontov.
- Obrazec partnerji, ki omogoča pregled posameznih skupin kontov po posameznih partnerjih, ki so proračunski uporabniki.
- Obrazec obrazložitve razlik v premoženjski bilanci: če so razlike med sedanjim in preteklim letom večje kot 40.000 evrov.
Več o obrazložitvi razlik v članku na SEJA profi:
Pri oddaji premoženjskih bilanc so dodeljeni statusi. Premoženjska bilanca je oddana in zaključena (zaklenjena) takrat, ko dobite status: »pregledano ok«.
Novosti 2020: Dve kontroli: kontrola denarnih stanj in obresti in kontrola vlog EZR, ter več kontrol, ki se tičejo posameznih proračunskih uporabnikov. Kontrole so se nadgradile, med drugim je potrebno vnašati posamezne obrazložitve v primeru, če se vnese proračunskega uporabnika, ki je neznan, in se znesek navezuje na PU 1099 (proračun države).
Neupoštevanje pravnih podlag – posledica neusklajen pobot
Podatki v PB so veliko bolj razčlenjeni kot v bilanci stanja in so bolj podobni bruto bilanci. V temu delu predavanja Novosti premoženjske bilance 2020 in neusklajeni poboti je bila predstavljena marsikatera skupina kontov ali poslovni dogodek, kjer je prihajalo do neusklajenosti.
Primer je refundacija – nadomestilo bolniških kot obvezna dajatev, ki se ne izkazuje na kontih skupine 14, temveč je pravilno izkazovanje na kontih skupine 17.
Priporočilo je, da se podatki usklajujejo na dan 31. 12. 2020
Z vidika premoženjske bilance priporočajo, da se odprta stanja usklajujejo konec leta. V idealnih razmerah so medsebojni dolgovi in terjatve v enakih zneskih, ki se jih pobota. Če pa so razlike, je potrebno ugotoviti vzrok in ga odpraviti. Razlogi so napačne knjižbe, časovno neusklajeno prikazovanje pri proračunskih uporabnikih …
Primer je bolniško nadomestilo. Zahtevke je najbolje poslati čim prej na ZZZS. Vse zahtevke, ki jih bo proračunski uporabnik poslal do 15. 1. 2021, bo vključil v pobot. Če zahtevek oddate po 15. 1. 2021, ga ne vključuje v pobot. Nenapisano priporočilo je, da se v pobot vključujejo vsi zahtevki, ki jih proračunski uporabnik odda na ZZZS do 15. 1. 2021. Te bo ZZZS vključil v svoje poslovne knjige in tudi konsolidacijo, za kasnejše zahtevke pa ZZZS ne more zagotoviti, da bodo ti zneski vključeni v konsolidacijo.
Interventni ukrepi - izplačealec Zavod RS za zaposlovanje
Za prejemki povezane z interventnimi ukrepi za preprečevanje posledic COVID-19 pa naj bi bilo med Zavodom RS za zaposlovanje in Ministrstvom za finance dogovorjeno, da se terjate proračunskih uporabnikov do ZRSZ iz izrednih razmer, evidentirajo na skupinah kontov 14. Zahtevki, ki so poslani do 20. 1. 2021 za preteklo leto, bodo evidentirani še za 2020 pri ZRSZ.
Vabljeni, da preberete članek na SEJA profi, ki obravnava:
- Vpliv pobota na postavko premoženjske bilance obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje, tukaj.
Premoženjska bilanca 2020 ter odgovori na vprašanja
Kako vzpostaviti in prikazati terjatev za tradicionalni slovenski zajtrk?
Pravilnik o izvajanju projekta Tradicionalni slovenski zajtrk (Ur.l. 128/20) določa, da javni zavodi vlogo za povračilo stroškov v elektronski obliki vloži na Agencijo Republike Slovenije za kmetijske trge in razvoj podeželja (portal http://e-kmetija.gov.si ). Agencija bo nato na podlagi vloge odločala o višini sredstev za povračilo stroškov, do katere je upravičen posamezni upravičenec oz. javni zavod, in na podlagi tega izdala odločbo, in sicer do konca februarja 2021. Knjigovodska listina za vzpostavitev terjatve je torej izdana odločba in ne oddana vloga, saj bo agencija o vlogi šele odločala. Na podlagi navedenega velja:
- Javni zavodi v letu 2020 izkažejo: 19/ 76 (časovne razmejitve ter nezaračunane prihodke) ter nastale stroške na kontu 46 /22.
- Terjatev do agencije pa se izkaže šele, ko javni zavod prejme odločbo, tj. v letu 2021 in sicer na kontih skupine 14 / 19
- Agencija bo obveznost do javnega zavoda prav tako na podlagi odločbe izkazala v letu 2020, in sicer na kontih 18 /24.
Na podlagi navedenega pomeni, da na dan 31.12.2020 javni zavod v poslovnih knjigah in premoženjski bilanci nima odprtih terjatev do agencije iz naslova tradicionalnega slovenskega zajtrka.
Prejeli smo sredstva za projekt Cmepius E Plus. Projekt traja 24 mesecev. V 2020 ne bomo imeli stroškov. Kako (Kam) knjižimo prejeta sredstva (konto) in ali moramo kto 110 razčleniti in tudi poročati posebej?
Odgovor najdete na http://www.erasmusplus.si/wp-content/uploads/2014/06/Knjizenje-sporazumov-Eplus.pdf
Odgovora sta pripravila Peter Kocjančič in Gordana Gliha
Odgovor na vprašanje:
- Projekt Shema šolskega sadja in knjiženje zavrnitve plačila tukaj.
