Poročanje za tekoči mesec: obveznosti za poročanje, roki in podlage

 Obveznost za poročanje

Rok

Podlaga, vir

Poročanje na FURS o izdanih računih iz vezane knjige računov za pretekli mesec

Zavezanec iz prejšnjega odstavka mora davčnemu organu prek elektronske povezave poslati podatke o računih, izdanih z uporabo vezane knjige računov, do desetega dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bil račun izdan

11. člen ZDavPR

Plačilo akontacije davka od dohodkov pravnih oseb (DDPO)

Akontacija davka se plača v mesečnih obrokih, če znesek akontacije presega 400 eurov. Obroki akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo in morajo biti plačani v desetih dneh po dospelosti. Če je zadnji dan zakonsko predpisanega roka nedelja, državni praznik ali kak drug dan, ko se pri organu ne dela, se izteče rok za izpolnitev obveznosti s pretekom prvega naslednjega delovnika, če ni s tem zakonom ali z zakonom o obdavčenju določeno drugače.

45. člen ZDavP-2, 371. člen ZDavP-2

Plačilo trimesečnega obroka akontacije davka od dohodkov pravnih oseb (DDPO) - zavezanci, ki imajo davčno leto enako koledarskemu

Akontacija davka se plača v trimesečnih obrokih, če znesek akontacije ne presega 400 eurov. Obroki akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo in morajo biti plačani v desetih dneh po dospelosti. Če je zadnji dan zakonsko predpisanega roka nedelja, državni praznik ali kak drug dan, ko se pri organu ne dela, se izteče rok za izpolnitev obveznosti s pretekom prvega naslednjega delovnika, če ni s tem zakonom ali z zakonom o obdavčenju določeno drugače.

45. člen ZDavP-2, 371. člen ZDavP-2

Izplačilo plač delojemalcem in oddaja REK-1 obrazca na FURS  (oz. takrat, ko je dan izplačila)

Plača se izplača najkasneje 18 dni po preteku plačilnega obdobja. Če je plačilni dan dela prosti dan, se plača izplača najkasneje prvi naslednji delovni dan. Plačnik davka mora predložiti obračun davčnih odtegljajev davčnemu organu najpozneje na dan izplačila dohodka. Plačnik davka mora davčni odtegljaj izračunati in odtegniti ob obračunu dohodka, plačati pa najpozneje v petih dneh od izplačila dohodka.

134. člen ZDR-1. 283. člen ZDavP-2 in 284. člen ZDavP-2

Uporabnik proračuna mora podatke o izplačilih zaposlenim in stanju števila zaposlenih posredovati AJPES

naslednji delovni dan po izplačilu oziroma najpozneje do 18. dne v mesecu izplačila, podatke o številu zaposlenih pa najkasneje do 18. dne v mesecu, v katerem se posreduje podatke o stanju števila zaposlenih v skladu s petim odstavkom 8. člena tega pravilnika. Uporabniki proračuna v skladu z metodologijo iz 8. člena posredujejo podatke o stanju števila zaposlenih na dan 1. januarja, 1. aprila, 1. julija in 1. oktobra.

4. in 8. člen Pravilnika o metodologiji za posredovanje in analizo podatkov o plačah, drugih izplačilih in številu zaposlenih v javnem sektorju, Uredba o načinu priprave kadrovskih načrtov posrednih uporabnikov proračuna in metodologiji spremljanja njihovega izvajanja za leti 2022 in 2023

Rekapitulacijsko poročilo ter obračun ter plačilo DDV

Davčni zavezanec predloži rekapitulacijsko poročilo za koledarski mesec, v katerem je opravil transakcijo znotraj Unije ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja. Poročilo iz prejšnjega stavka mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije, in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena tega zakona, mora predložiti obračun DDV do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV iz 88. člena tega zakona.

77. člen ZDDV-1, 88. člen ZDDV-1, 92. člen ZDDV-1

Večstranski pobot

AJPES obvezni večstranski pobot zagotavlja enkrat mesečno, skladno z urnikom, ki ga objavi na svoji spletni strani.

7. člen Pravil o izvajanju obveznega večstranskega pobota

Obračun DDV (če ni rekapitulacijskega poročila) in plačilo DDV

Če ni s tem zakonom drugače določeno, mora davčni zavezanec obračun DDV predložiti davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV iz 88. člena tega zakona. 

77. in 88. člen ZDDV-1 

Popis izdanih in prejetih neplačanih računov (davčni zavezanec, ki uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji) do 31. decembra (DDV-SEZPR)

Popis neplačanih računov mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu v elektronski obliki najpozneje do 31. januarja naslednjega leta.

136. člen ZDDV-1

Poročanje neobdavčenih izplačil v decembru, za katerega ni bilo poročanja ob izplačilu, na REK obrazcu

Če so dohodki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, izplačani samostojno, izplačevalec predloži individualne podatke iz obračuna davčnih odtegljajev, na zbirnem Obračunu davčnih odtegljajev pa izpolni le podatke o izplačevalcu in podatke o vrsti dohodka. O teh dohodkih, se poroča enkrat mesečno, skupno za vse dohodke, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, najkasneje zadnji dan meseca, ki sledi mesecu, v katerem so bili izplačani.

Pravilnik o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev ter o načinu predložitve davčnemu organu Priloga 1 Oblika in način predložitve podatkov

Priprava in dostava podatkov, ki se po PKP zakonih ne vštevajo v davčno osnovo za letno odmero dohodnine za odmerno leto 2021

Ti delodajalci FURS do 31. januarja 2022 sporočijo podatke o zaposlenih in višini izplačanih dodatkov v letu 2021.

Člen 59 Zakona o interventnih ukrepih za pomoč pri omilitvi posledic drugega vala epidemije COVID-19 (ZIUPOPDVE),  9. člena ZDUOP, 55. členom ZDUPŠOP

Podatki o izplačanih dodatkih dijakom in študentom za leto 2021

So dolžni posredovati FURS izvajalci iz prvega odstavka 56. člena ZZUOOP, ki so vložili zahtevek za izplačilo sredstev za financiranje dodatka iz državnega proračuna pri ministrstvu, pristojnem za zdravje, če je izvajalec zdravstvene dejavnosti, ali pri ministrstvu, pristojnem za socialne zadeve, če je izvajalec na področju socialnega varstva (študentski servisi ne poročajo) do 31. januarja 2022.

V skladu z 88. členom ZIUPOPDVE

Poročanje o letnem prometu za preteklo leto v posamezni državi članici, če je bil presežen limit pri prodaji blaga na daljavo (DDV-PD)

Velja namreč, da je pri prodaji blaga na daljavo kraj dobave kraj, kjer se pošiljanje ali prevoz kupcu konča, če vrednost opravljenih dobav v isto državo članico preseže prag 35.000 ali 100.000 evrov, ki ga določi posamezna država članica. Dokler ta prag v posamezni državi članici ni presežen, je kraj obdavčitve v državi članici, kjer se začne pošiljanje ali prevoz blaga. Ne glede na ta pogoj pa se davčni zavezanec lahko odloči, da bo kraj obdavčitve namembna država članica. V tem primeru mora izbiro priglasiti davčnemu organu in jo uporabljati najmanj dve koledarski leti. Če je kraj obdavčitve dobav blaga na daljavo v drugi državi članici, mora davčni zavezanec do 31. januarja leta po preteku leta, v katerem so opravljene te dobave, v elektronski obliki poročati o letnem prometu, ki ga je dosegel v posamezni državi članici, o obdobju poročanja in identifikacijski številki za DDV v namembni državi članici ter o datumu začetka oz. konca identifikacije za DDV v tej državi članici.

20. člen ZDDV-1

 Obveznost za poročanje

Rok

Podlaga, vir

Pisni zahtevek za uveljavljanje dejanskih stroškov prevoza in nočitev že pri sestavi informativnega izračuna dohodnine za preteklo leto

V primeru iz prvega odstavka 285. člena tega zakona lahko davčni zavezanec rezident uveljavlja dejanske stroške v skladu z zakonom, ki ureja dohodnino, že pri sestavi informativnega izračuna dohodnine v skladu s tretjim odstavkom 267. člena tega zakona tako, da davčnemu organu najpozneje do 5. februarja tekočega leta za preteklo leto pošlje pisni zahtevek.

289. člen ZDavP-2

Vloga za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane - FURS

Vlogo je potrebno oddati najpozneje do 5. 2. tekočega leta, saj vlog, ki bodo oddane pozneje, davčni organ pri sestavi informativnega izračuna dohodnine ne bo mogel upoštevati.

270. člen ZDavP-2

Oddaja letnega poročila za pravne osebe javnega prava in nepridobitne organizacije

Pravne osebe do zadnjega dne v mesecu februarju tekočega leta predložijo letno poročilo iz 21. člena tega zakona organizaciji, pooblaščeni za obdelovanje in objavljanje podatkov.

51. člen Zakona o računovodstvu

 Obveznost za poročanje

Rok

Podlaga, vir

Seznanitev javnih uslužbencev z oceno delovne uspešnosti (napredovanja)

Postopek ocenjevanja javnega uslužbenca se izvede vsako leto najkasneje do 15. marca.

4. člen Uredbe o napredovanju javnih uslužbencev v plačne razrede

Posredni uporabniki občinskih proračunov: Predložitev premoženjske bilance 2021 AJPES

Posredni uporabniki občinskega proračuna in ožji deli občin sestavijo premoženjsko bilanco in jo do 30. marca v prihodnjem letu predložijo za finance pristojnemu organu občine.

93. člen ZJF

Izračun dejanskega odbitnega deleža in popravek nastalih razlik v obračunu DDV

Davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarski mesec, ustrezno popravi nastale razlike med odbitkom DDV na podlagi začasnega odbitnega deleža preteklega leta in odbitkom DDV, ki bi se smel odbiti glede na dejanski odbitni delež preteklega leta v davčnem obračunu za mesec februar tekočega leta. Davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarsko trimesečje, pa nastale razlike popravi v davčnem obračunu za prvo davčno obdobje tekočega leta.

105. člen PZDDV

Oddaja obračuna davka od dohodkov  pravnih oseb (DDPO)

Če davčni zavezanec sestavlja davčni obračun za davčno obdobje, ki se ne razlikuje od koledarskega leta, predloži davčni obračun najpozneje v treh mesecih po poteku koledarskega leta za preteklo koledarsko leto.

358. člen ZDavP-2

Pisno obvestilo o odmeri letnega dopusta

Delodajalec je dolžan delavce najkasneje do 31. marca pisno obvestiti o odmeri letnega dopusta za tekoče koledarsko leto. Če 31. 3. ni delovni dan, delodajalec obveznost izpolni najkasneje na zadnji delovni dan pred tem. Delodajalec lahko delavca obvesti tudi po elektronski poti na elektronski naslov delavca, ki ga zagotavlja in uporabo nalaga delodajalec.

160. člen ZDR-1

 Obveznost za poročanje

Rok

Podlaga, vir