Tabela: Obveznosti poročanja za tekoči mesec
|
Datum |
Kratki opis |
Dolgi opis |
|
2021-05-05 |
KDIS |
Obračun koncesijske dajatve od iger na srečo |
|
2021-05-10 |
Plačilo akontacije DDPO - mesečni obrok |
Plačilo akontacije davka od dohodkov pravnih oseb (DDPO) |
|
2021-05-10 |
Plačilo predhodne akontacije dohodnine iz DohDej -mesečni obrok |
Plačilo predhodne akontacije in akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti (DohDej) |
|
2021-05-10 |
Poročanje VKR FURS |
Poročanje na FURS o izdanih računih iz vezane knjige računov za pretekli mesec |
|
2021-05-13 |
Pobot začetek |
Pričetek sprejemanja prijav za pobot |
|
2021-05-14 |
Intrastat |
Intrastat – Statistika blagovne menjave med državami članicami EU za april 2021 |
|
2021-05-18 |
ISPSP |
Rok za poročanje o izplačanih plačah (velja za javni sektor) |
|
2021-05-18 |
Izplačilo in oddaja REK-1 |
Izplačilo plač delojemalcem in oddaja REK-1 obrazca na FURS (oz. takrat, ko je dan izplačila) |
|
2021-05-18 |
Plačilo dajatev od plač FURS |
Plačilo dajatev od plač FURS (oz. najkasneje peti dan po dnevu izplačila plač) |
|
2021-05-20 |
Plačilo prispevkov |
Skrajni rok za plačilo pavšalnih prispevkov in prispevkov za socialno varnost OPSVZ/L/K/D/P/T |
|
2021-05-20 |
DDV-O EU |
DDV-O - opravljanje transakcij znotraj EU |
|
2021-05-20 |
VIES-KP |
Rekapitulacijsko poročilo |
|
2021-05-20 |
Pobot konec |
Rok za oddajo prijav v večstranski pobot (obvezni in prostovoljni) |
|
2021-05-31 |
DDV-O |
DDV-O - NI opravljanja transakcij znotraj EU |
|
2021-05-31 |
Plače regres |
Rok za poročanje o izplačanih plačah in regresu (velja za zasebni sektor) |
|
2021-05-31 |
Poročilo po 76. členu ZDDV-1 (PD-O) |
Poročilo o dobavi blaga in storitev po 76.a členu ZDDV-1 |
|
2021-05-31 |
Plačilo razlike DDPO za leto 2020 |
Razlika med plačano akontacijo in izračunanim DDPO za 2020 |
|
2021-05-31 |
Plačilo razlike DohDej za leto 2020 |
Razlika med plačano predhodno akontacijo in izračunano akontacijo DohDej za 2020 |
Pravne podlage za poročanje v tabeli za tekoči mesec
Ker se letos številne stvari spreminjajo nepričakovano zaradi trenutnih razmer, je tudi pri pregledu obveznosti poročanja po mesecih (koledarju) tako.
Inštitucije namreč med letom spreminjajo obveznosti. Tudi v letu 2021 pričakujemo kakšne spremembe pri obveznostih poročanja.
Zato koledarja poročanja za celo leto ni mogoče pripraviti. Objavljamo koledar za tekoči mesec.
Ker je v taki situaciji pomembno, da se pregledajo podlage za poročanje, v kateri so določeni tudi termini, smo pripravili spodnje tabele. Dosedaj smo pregledali podlage za obdobje januar-marec 2021.
Tabela: Podlage za obveznosti za poročanje v mesecu januarju
|
Obveznost za poročanje |
Rok |
Podlaga, vir |
|
Poročanje na FURS o izdanih računih iz vezane knjige računov za pretekli mesec |
Zavezanec iz prejšnjega odstavka mora davčnemu organu prek elektronske povezave poslati podatke o računih, izdanih z uporabo vezane knjige računov, do desetega dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bil račun izdan |
11. člen ZDavPR |
|
Plačilo akontacije davka od dohodkov pravnih oseb (DDPO) |
Akontacija davka se plača v mesečnih obrokih, če znesek akontacije presega 400 eurov. Obroki akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo in morajo biti plačani v desetih dneh po dospelosti. Če je zadnji dan zakonsko predpisanega roka nedelja, državni praznik ali kak drug dan, ko se pri organu ne dela, se izteče rok za izpolnitev obveznosti s pretekom prvega naslednjega delovnika, če ni s tem zakonom ali z zakonom o obdavčenju določeno drugače. |
45. člen ZDavP-2, 371. člen ZDavP-2 |
|
Plačilo trimesečnega obroka akontacije davka od dohodkov pravnih oseb (DDPO) - zavezanci, ki imajo davčno leto enako koledarskemu |
Akontacija davka se plača v trimesečnih obrokih, če znesek akontacije ne presega 400 eurov. Obroki akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo in morajo biti plačani v desetih dneh po dospelosti. Če je zadnji dan zakonsko predpisanega roka nedelja, državni praznik ali kak drug dan, ko se pri organu ne dela, se izteče rok za izpolnitev obveznosti s pretekom prvega naslednjega delovnika, če ni s tem zakonom ali z zakonom o obdavčenju določeno drugače. |
45. člen ZDavP-2, 371. člen ZDavP-2 |
|
Izplačilo plač delojemalcem in oddaja REK-1 obrazca na FURS (oz. takrat, ko je dan izplačila) |
Plača se izplača najkasneje 18 dni po preteku plačilnega obdobja. Če je plačilni dan dela prosti dan, se plača izplača najkasneje prvi naslednji delovni dan. Plačnik davka mora predložiti obračun davčnih odtegljajev davčnemu organu najpozneje na dan izplačila dohodka. Plačnik davka mora davčni odtegljaj izračunati in odtegniti ob obračunu dohodka, plačati pa najpozneje v petih dneh od izplačila dohodka. |
134. člen ZDR-1. 283. člen ZDavP-2 in 284. člen ZDavP-2 |
|
Uporabnik proračuna mora podatke o izplačilih zaposlenim in stanju števila zaposlenih posredovati AJPES |
naslednji delovni dan po izplačilu oziroma najpozneje do 18. dne v mesecu izplačila, podatke o številu zaposlenih pa najkasneje do 18. dne v mesecu, v katerem se posreduje podatke o stanju števila zaposlenih v skladu s petim odstavkom 8. člena tega pravilnika. Uporabniki proračuna v skladu z metodologijo iz 8. člena posredujejo podatke o stanju števila zaposlenih na dan 1. januarja, 1. aprila, 1. julija in 1. oktobra. |
4. in 8. člen Pravilnika o metodologiji za posredovanje in analizo podatkov o plačah, drugih izplačilih in številu zaposlenih v javnem sektorju |
|
Rekapitulacijsko poročilo ter obračun ter plačilo DDV |
Davčni zavezanec predloži rekapitulacijsko poročilo za koledarski mesec, v katerem je opravil transakcijo znotraj Unije ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja. Poročilo iz prejšnjega stavka mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije, in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena tega zakona, mora predložiti obračun DDV do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV iz 88. člena tega zakona. |
77. člen ZDDV-1, 88. člen ZDDV-1, 92. člen ZDDV-1 |
|
Večstranski pobot |
AJPES obvezni večstranski pobot zagotavlja enkrat mesečno, skladno z urnikom, ki ga objavi na svoji spletni strani. |
7. člen Pravil o izvajanju obveznega večstranskega pobota |
|
Obračun DDV (če ni rekapitulacijskega poročila) in plačilo DDV |
Če ni s tem zakonom drugače določeno, mora davčni zavezanec obračun DDV predložiti davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV iz 88. člena tega zakona. |
77. in 88. člen ZDDV-1 |
|
Popis izdanih in prejetih neplačanih računov (davčni zavezanec, ki uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji) do 31. decembra (DDV-SEZPR) |
Popis neplačanih računov mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu v elektronski obliki najpozneje do 31. januarja naslednjega leta. |
136. člen ZDDV-1 |
|
Poročanje neobdavčenih izplačil v decembru, za katerega ni bilo poročanja ob izplačilu, na REK obrazcu |
Če so dohodki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, izplačani samostojno, izplačevalec predloži individualne podatke iz obračuna davčnih odtegljajev, na zbirnem Obračunu davčnih odtegljajev pa izpolni le podatke o izplačevalcu in podatke o vrsti dohodka. O teh dohodkih, se poroča enkrat mesečno, skupno za vse dohodke, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, najkasneje zadnji dan meseca, ki sledi mesecu, v katerem so bili izplačani. |
Pravilnik o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev ter o načinu predložitve davčnemu organu Priloga 1 Oblika in način predložitve podatkov |
|
Ne glede na prvi odstavek 109. člena ZDoh-2 se v letno davčno osnovo za leto 2020 in 2021 pri zaposlenih v mreži javne službe na področju socialnega varstva, ki izvajajo socialno varstvene storitve po tretjem odstavku 15. člena, 50., 51., 52. in 54. členu ZSV, pri izvajalcih krizne namestitve iz tretjega odstavka 49. člena ZSV, pri izvajalcih socialno varstvenih programov iz 18.s člena ZSV, ki izvajajo nastanitveni program iz 3. člena Pravilnika o sofinanciranju socialnovarstvenih programov (Uradni list RS, št. 70/16 in 34/19), v mreži javne zdravstvene službe, pri Uradu Republike Slovenije za oskrbo in integracijo migrantov in pri zunanjem izvajalcu, ki opravlja delo pri izvajalcu iz 56. člena ZZUOOP, ne vštevajo dodatki po 11. točki prvega odstavka 39. člena Kolektivne pogodbe za javni sektor, 71. členu ZIUZEOP, 54. členu ZIUOOPE, 55. in 56. členu ZZUOOP, 125. členu ZIUOPDVE ter po 32., 33., 86. in 87. členu tega ZIUPOPDVE. |
Ti delodajalci FURS do 31. januarja 2021 sporočijo podatke o zaposlenih in višini izplačanih dodatkov v letu 2020. |
Člen 59 Zakona o interventnih ukrepih za pomoč pri omilitvi posledic drugega vala epidemije COVID-19 (ZIUPOPDVE). |
|
Poročanje o letnem prometu za preteklo leto v posamezni državi članici, če je bil presežen limit pri prodaji blaga na daljavo (DDV-PD) |
Velja namreč, da je pri prodaji blaga na daljavo kraj dobave kraj, kjer se pošiljanje ali prevoz kupcu konča, če vrednost opravljenih dobav v isto državo članico preseže prag 35.000 ali 100.000 evrov, ki ga določi posamezna država članica. Dokler ta prag v posamezni državi članici ni presežen, je kraj obdavčitve v državi članici, kjer se začne pošiljanje ali prevoz blaga. Ne glede na ta pogoj pa se davčni zavezanec lahko odloči, da bo kraj obdavčitve namembna država članica. V tem primeru mora izbiro priglasiti davčnemu organu in jo uporabljati najmanj dve koledarski leti. Če je kraj obdavčitve dobav blaga na daljavo v drugi državi članici, mora davčni zavezanec do 31. januarja leta po preteku leta, v katerem so opravljene te dobave, v elektronski obliki poročati o letnem prometu, ki ga je dosegel v posamezni državi članici, o obdobju poročanja in identifikacijski številki za DDV v namembni državi članici ter o datumu začetka oz. konca identifikacije za DDV v tej državi članici. |
20. člen ZDDV-1 |
Opomba: V kolikor se rok za izpolnitev davčne obveznosti izteče na nedeljo, državni praznik ali kak drug dan, ko se pri organu ne dela, se izteče rok za izpolnitev obveznosti s pretekom prvega naslednjega delovnika. Sobota velja za dan, ko se pri organu ne dela. To velja tako za fizične osebe, ki lahko svoje obveznosti izpolnijo tudi preko sistema eDavki, kot tudi za pravne osebe, ki so izpolnitev davčne obveznosti dolžne opraviti preko sistema eDavki. Vir: Zveza računovodij, finančnikov in revizorjev, tukaj.
Tabela: Podlage za obveznosti za poročanje večmesečnih in letnih obveznosti v mesecu februarju (mesečne obveznosti so že v tabeli za mesec januar)
|
Obveznost za poročanje |
Rok |
Podlaga, vir |
|
Pisni zahtevek za uveljavljanje dejanskih stroškov prevoza in nočitev že pri sestavi informativnega izračuna dohodnine za preteklo leto |
V primeru iz prvega odstavka 285. člena tega zakona lahko davčni zavezanec rezident uveljavlja dejanske stroške v skladu z zakonom, ki ureja dohodnino, že pri sestavi informativnega izračuna dohodnine v skladu s tretjim odstavkom 267. člena tega zakona tako, da davčnemu organu najpozneje do 5. februarja tekočega leta za preteklo leto pošlje pisni zahtevek. |
289. člen ZDavP-2 |
|
Vloga za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane - FURS |
Vlogo je potrebno oddati najpozneje do 5. 2. tekočega leta, saj vlog, ki bodo oddane pozneje, davčni organ pri sestavi informativnega izračuna dohodnine ne bo mogel upoštevati. |
270. člen ZDavP-2 |
|
Oddaja letnega poročila za pravne osebe javnega prava in nepridobitne organizacije |
Pravne osebe do zadnjega dne v mesecu februarju tekočega leta predložijo letno poročilo iz 21. člena tega zakona organizaciji, pooblaščeni za obdelovanje in objavljanje podatkov. |
51. člen Zakona o računovodstvu |
Tabela: Podlage za obveznosti za poročanje letnih obveznosti v mesecu marcu (mesečne in večmesečne obveznosti so že v tabeli za mesec januar in februar)
|
Obveznost za poročanje |
Rok |
Podlaga, vir |
|
Seznanitev javnih uslužbencev z oceno delovne uspešnosti (napredovanja) |
Postopek ocenjevanja javnega uslužbenca se izvede vsako leto najkasneje do 15. marca. |
4. člen Uredbe o napredovanju javnih uslužbencev v plačne razrede |
|
Posredni uporabniki občinskih proračunov: Predložitev premoženjske bilance 2020 AJPES |
Posredni uporabniki občinskega proračuna in ožji deli občin sestavijo premoženjsko bilanco in jo do 30. marca v prihodnjem letu predložijo za finance pristojnemu organu občine. |
93. člen ZJF |
|
Izračun dejanskega odbitnega deleža in popravek nastalih razlik v obračunu DDV |
Davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarski mesec, ustrezno popravi nastale razlike med odbitkom DDV na podlagi začasnega odbitnega deleža preteklega leta in odbitkom DDV, ki bi se smel odbiti glede na dejanski odbitni delež preteklega leta v davčnem obračunu za mesec februar tekočega leta. Davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarsko trimesečje, pa nastale razlike popravi v davčnem obračunu za prvo davčno obdobje tekočega leta. |
105. člen PZDDV |
|
Oddaja obračuna davka od dohodkov pravnih oseb (DDPO) |
Če davčni zavezanec sestavlja davčni obračun za davčno obdobje, ki se ne razlikuje od koledarskega leta, predloži davčni obračun najpozneje v treh mesecih po poteku koledarskega leta za preteklo koledarsko leto. |
358. člen ZDavP-2 |
|
Pisno obvestilo o odmeri letnega dopusta |
Delodajalec je dolžan delavce najkasneje do 31. marca pisno obvestiti o odmeri letnega dopusta za tekoče koledarsko leto. Če 31. 3. ni delovni dan, delodajalec obveznost izpolni najkasneje na zadnji delovni dan pred tem. Delodajalec lahko delavca obvesti tudi po elektronski poti na elektronski naslov delavca, ki ga zagotavlja in uporabo nalaga delodajalec. |
160. člen ZDR-1 |
Tabela: Podlage za obveznosti za poročanje letnih obveznosti v mesecu maju (premaknjene iz aprila) (mesečne in večmesečne obveznosti so že v tabeli za mesec januar, februar in marec)
|
Obveznost za poročanje |
Rok |
Podlaga, vir |
| Razlika med plačano akontacijo in izračunanim DDPO za preteklo leto | Davčni zavezanec mora razliko med plačano akontacijo in izračunanim davkom plačati v roku 30 dni od predložitve davčnega obračuna, razen če ta zakon določa drugače. Davčni organ vrne preveč plačan znesek najpozneje v 30 dneh od predložitve davčnega obračuna. | 370. člen ZDavP-2 |
| Razlika med plačano predhodno akontacijo in izračunano akontacijo DohDej za preteklo leto | Davčni zavezanec mora razliko med akontacijo dohodnine od dohodka iz dejavnosti, izračunano v davčnem obračunu, in predhodno akontacijo dohodnine in davčnim odtegljajem, plačati v 30 dneh od dneva predložitve davčnega obračuna. | 301. člen ZDavP-2 |
Vir: Predpisi Zakonodaja on-line
